+7 (495) 332-37-90Москва и область +7 (812) 449-45-96 Доб. 640Санкт-Петербург и область

Для целей налогового учета лифо

Для целей налогового учета лифо

Аналитические материалы Сейчас наше профессиональное издание начинает цикл публикаций по бухгалтерскому и налоговому учету основных средств далее — ОС. В дополнение к этому п. Кроме того, здесь стоит упомянуть еще одно условие для признания в бухучете ОС, а именно — подконтрольность. Ведь согласно п.

Дорогие читатели! Наши статьи рассказывают о типовых способах решения юридических вопросов, но каждый случай носит уникальный характер.

Если вы хотите узнать, как решить именно Вашу проблему - обращайтесь в форму онлайн-консультанта справа или звоните по телефонам, представленным на сайте. Это быстро и бесплатно!

Содержание:

Для целей налогового учета лифо

ВИДЕО ПО ТЕМЕ: ПАПКИ какие необходимо завести в компании и ИП, для ведения бухгалтерского и налогового учета

К материально производственным запасам МПЗ относят оборотные активы, используемые в производственном цикле компании: сырье, материалы, полуфабрикаты, готовая продукция. Запасы занимают значительную часть оборотных активов предприятия и требуют грамотного учета. В бухгалтерском учете существуют и другие методы учета материальных запасов: по стоимости каждой единицы; по стоимости последних закупок ЛИФО. Метод ЛИФО называют еще модель бочки, так как первым делом списываются материалы, которые поступили последними.

Следует заметить, что метод ЛИФО используется только для целей налогового учета. Методы используются также и в складской логистике, так метод ФИФО применяется для складского учета скоропортящихся материальных запасов. Дорогие читатели! Наши статьи рассказывают о типовых способах решения юридических вопросов, но каждый случай носит уникальный характер.

Если вы хотите узнать, как решить именно Вашу проблему - задайте свой вопрос онлайн-консультанту. Это быстро и бесплатно! Как управиться с "залежалым товаром" - читаем, думаем, принимаем решения. Положение об уценке — Положение о порядке уценки и реализации залежавшейся продукции из группы товаров широкого потребления и продукции производственно-технического назначения, утвержденное совместным приказом Минэкономики и МФУ от от Для проведения таких мероприятий очень важным моментом является их правильное документальное оформление.

От этого зависит налоговый и бухгалтерский учет. Без надлежащего оформления этих акций может быть поставлена под сомнение хозяйственность проводимых операций, а значит, и право на валовые расходы и налоговый кредит по НДС.

Если же доказать, что предоставление скидок либо подарков осуществляется исключительно в рекламных целях, то связь с хоздеятельностью налицо. Для обоснования хозяйственности расходов, связанных с распродажей, необходимо составить распорядительный документ о проведении акции — приказ.

В приказе обязательно должна содержаться информация о том, что акция является маркетинговым мероприятием элементом маркетинговой политики предприятия и проводится с целью продвижения товаров на рынок, повышения спроса, расширения круга потребителей. О том, что предприятие может самостоятельно устанавливать цены на реализуемый товар, сказано в ст.

Если в ходе распродажи товары продаются со скидками, то их реализацию нужно проводить через РРО. При этом в РРО фиксируются продажная стоимость товара и сумма предоставленной покупателю скидки или же цена со скидкой программируется отдельным кодом.

Если же часть товаров предоставляется бесплатно, то передача подарка через РРО не проводится, так как такая операция не является расчетной ст. В таком случае списание подарков в учете осуществляется на основании расходной накладной в момент их передачи ответственному лицу для раздачи в рекламных целях.

Налоговый учет зависит от условий проводимой акции скидка на все или некоторые группы товаров, при покупке одного товара другой предоставляется в качестве подарка, при покупке нескольких единиц товара предоставляется еще одна единица бесплатно и т.

При всем разнообразии таких маркетинговых ходов все они сводятся либо к предоставлению скидки на определенный товар, либо к бесплатной передаче подарка. Налог на прибыль При продаже товара со скидкой валовые доходы определяются исходя из продажной стоимости. Как правило, в розничной торговле товары продаются физическим лицам, которые не являются плательщиками налога на прибыль. Порядок определения обычной цены установлен п. В частности, в п. Если не доказано обратное, считается, что такая обычная цена соответствует уровню справедливых рыночных цен.

Подпунктом 1. При этом для товаров работ, услуг , продаваемых путем публичного объявления условий их продажи, обычной признается цена, содержащаяся в таком публичном объявлении п. Таким образом, даже в случае продажи товаров со скидкой неплательщикам налога на прибыль физическим лицам предприятие может в качестве обычной цены принять акционную цену, публично объявив о такой цене.

Ведь при проведении распродаж продавец информирует об этом покупателей через средства массовой информации, при помощи вывесок, объявлений и т. Аналогичной позиции придерживаются и налоговики см. Киеве от Что же касается положительной судебной практики на этот счет, то ВАдСУ в своем определении от То есть если субъект хозяйствования своим распорядительным документом приказом утвердил принципы дифференциации цены, то можно будет считать каждую из таких цен обычной в случае выполнения покупателем того или иного условия.

Однако следует заметить, что в п. Что касается валовых расходов, то при продаже товаров со скидками корректировать их не нужно даже если сумма валовых расходов будет больше отраженных при продаже валовых доходов , поскольку основанием для включению в валовые расходы затрат на приобретение товара является не факт получения прибыли от его продажи, а изначальное в момент приобретения предназначение и фактическое использование его в хозяйственной деятельности п.

Поскольку, как мы уже выяснили выше, акционную цену можно считать обычной, то налоговые обязательства по НДС необходимо определять исходя из такой акционной цены. Что касается права на включение в налоговый кредит уплаченных поставщику сумм НДС, то сомнений в их отражении при наличии налоговой накладной не должно возникать. Так, в соответствии с абз.

Например, если всем покупателям товар А продается со скидкой 50 грн. Причем для правильной уплаты налога с доходов доход придется начислить с учетом натурального коэффициента 1, п. Отражение скидок в учете Порядок отражения в учете зависит от того, в какой момент предоставляется скидка — в момент продажи либо после продажи. Скидки, предоставляемые в момент продажи.

Такие скидки встречаюся намного чаще и применяются в основном в розничной торговле. Особенностью учета таких скидок является то, что они не отражаются в бухучете. При этом согласно п. Из этого следует, что при предоставлении скидки в момент продажи необходимо признавать доход в сумме полученных денежных средств уже с учетом предоставленной скидки. Ведь предметом договоренности между конкретным покупателем и продавцом является фактическая цена реализации.

Предоставление скидок требует особого подхода к расчету суммы торговой наценки, приходящейся на реализованный товар, и себестоимости такого товара в розничной торговле. Эти особенности вызваны тем, что при передаче товаров в розничную продажу на них начисляется определенный размер торговой наценки.

Однако реально товары продаются по меньшей стоимости, т. Пример 1. Сальдо по счетам бухгалтерского учета на В июле предприятие приобрело товар на сумму грн.

На поступивший товар начислена торговая наценка в сумме грн. В течение месяца получена выручка от реализации товаров на сумму грн. Сумма предоставленных скидок — грн. Таблица 1. Расчет среднего процента торговых наценок и себестоимости реализованных товаров Показатель. Аналитические материалы Сейчас наше профессиональное издание начинает цикл публикаций по бухгалтерскому и налоговому учету основных средств далее — ОС.

В дополнение к этому п. Кроме того, здесь стоит упомянуть еще одно условие для признания в бухучете ОС, а именно — подконтрольность. Ведь согласно п. Стаж бухгалтерской работы по профессии руководителя более низкого уровня: для магистра — не менее 2 лет, для специалиста — не менее 3 лет. Заведующий сектором бюро в отделе управлении бухгалтерского учета: полное высшее образование соответствующего направления подготовки магистр, специалист.

Стаж работы по профессии бухгалтера I категории — не менее 2 лет. Бухгалтер I категории с дипломом магистра : полное высшее образование соответствующего направления подготовки магистр, специалист ; для магистра — без требований к стажу работы, для специалиста — стаж работы по профессии бухгалтера II категории — не менее 2 лет. Бухгалтер II категории с дипломом магистра : полное высшее образование соответствующего направления подготовки специалист.

Стаж работы по профессии бухгалтера — не менее 1 года. Бухгалтер с дипломом магистра : полное высшее образование соответствующего направления подготовки специалист без требований к стажу работы До Эти коррективы связаны с изменениями в законодательстве об образовании.

Формы регистров и порядок отражения в них аналитических данных налогового учета, согласно статье НК РФ , разрабатываются налогоплательщиком самостоятельно и включаются в приложение к учетной политике для целей налогообложения. Их перечень приведен на форме Регистры налогового учета в разделе Учет, налоги, отчетность рис. Регистры учета хозяйственных операций предназначены для обобщения информации о фактах деятельности хозяйствующего субъекта, которые приводят к возникновению объекта налогового учета.

В соответствии с данным методом товарно-материальные ценности, поставленные на учет последними, выбывают с учета первыми. Облачная cистема автоматизации торгового и складского учета. Повышайте эффективность работы, снижайте потери и увеличивайте прибыль! В условиях роста цен при использовании метода LIFO в отчетности отражаются минимальные из возможных показатели прибыли благодаря списанию стоимости запасов в уменьшение прибыли.

Учет МПЗ в организации Для осуществления текущей хозяйственной деятельности предприятию требуется периодически приобретать различные материалы, сырье, относящиеся к МПЗ. Потребности в запасах зависят от вида деятельности субъекта, его величины. Для небольших организаций особых проблем с учетом материалов не возникает, особенно, если МПЗ подлежат списанию сразу после оприходования и в том же объеме.

Иное дело обстоит с более крупными потоками запасов, списать на нужды предприятия которые сразу нецелесообразно. Приобретение товаров однородной группы, но в разное время и у нескольких поставщиков, характеризуется и различием в ценах.

Налоговый учет ндс Налоговый учет Налоговый учет - система обобщения информации для определения налоговой базы по налогу на основе данных первичных документов, сгруппированных в соответствии с порядком, предусмотренным НК РФ. В случае если в регистрах бухгалтерского учета содержится недостаточно информации для определения налоговой базы, налогоплательщик вправе самостоятельно дополнять применяемые регистры бухгалтерского учета дополнительными реквизитами, формируя тем самым регистры налогового учета, либо вести самостоятельные регистры налогового учета.

Система налогового учета организуется налогоплательщиком самостоятельно, исходя из принципа последовательности применения норм и правил налогового учета, то есть применяется последовательно от одного налогового периода к другому.

Порядок ведения налогового учета устанавливается налогоплательщиком в учетной политике для целей налогообложения, утверждаемой соответствующим приказом распоряжением руководителя. Налоговые и иные органы не вправе устанавливать для налогоплательщиков обязательные формы документов налогового учета. Данные налогового учета должны отражать порядок формирования суммы доходов и расходов, порядок определения доли расходов, учитываемых для целей налогообложения в текущем налоговом отчетном периоде, сумму остатка расходов убытков , подлежащую отнесению на расходы в следующих налоговых периодах, порядок формирования сумм создаваемых резервов, а также сумму задолженности по расчетам с бюджетом по налогу.

Применение различных методов оценки МПЗ при их выбытии. Что выгоднее? В настоящее время для целей бухгалтерского учета применяются следующие способы оценки себестоимости товарно-материальных ценностей: по себестоимости каждой единицы; по себестоимости первых по времени приобретения материально-производственных запасов способ ФИФО.

Для целей налогового учета организацией могут применяться следующие способы оценки материально-производственных запасов при их выбытии: метод оценки по стоимости единицы запасов; метод оценки по средней стоимости метод оценки по стоимости первых по времени приобретений ФИФО ; метод оценки по стоимости последних по времени приобретений ЛИФО.

В частности, указанные методы применяются для целей налогообложения в следующих случаях: при определении размера материальных расходов при списании сырья и материалов, используемых при производстве изготовлении товаров выполнении работ, оказании услуг способы закреплены в пункте 8 статьи НК РФ; при реализации покупных товаров способы закреплены в пп.

Заметим, что различие в количестве применяемых способов оценки МПЗ для целей бухгалтерского учета и для целей налогообложения возникло сравнительно недавно. Из правил бухгалтерского учета товарно-материальных ценностей исключен метод ЛИФО с 1 января года на основании приказа Минфина РФ от 26 марта г.

N 26н "О внесении изменений в нормативные правовые акты по бухгалтерскому учету". Это объясняется стремлением сблизить отечественные стандарты бухгалтерского учета с международными. Однако для целей налогообложения по-прежнему применяют четыре метода оценки материально-производственных запасов. Ранее предприятия общественного питания для определения себестоимости реализованных товаров и изделий кухни традиционно использовали метод цены продажи.

В соответствии с данным методом товарно-материальные ценности, поставленные на учет последними, выбывают с учета первыми. Облачная cистема автоматизации торгового и складского учета.

К материально производственным запасам МПЗ относят оборотные активы, используемые в производственном цикле компании: сырье, материалы, полуфабрикаты, готовая продукция. Запасы занимают значительную часть оборотных активов предприятия и требуют грамотного учета. В бухгалтерском учете существуют и другие методы учета материальных запасов: по стоимости каждой единицы; по стоимости последних закупок ЛИФО. Метод ЛИФО называют еще модель бочки, так как первым делом списываются материалы, которые поступили последними.

Ваш аккаунт создан!

В России бухгалтерский и налоговый учет имеют ряд отличий, поэтому реформа, которая призвана ликвидировать отличия в учете является продуктивной. Тем более, что метод ЛИФО давно отсутствовал в бухгалтерском учете. В соответствии с данным методом товарно-материальные ценности, поставленные на учет последними, выбывают с учета первыми. Применение данного метода позволяет исключить занижение расчетной себестоимости продукции по причине инфляции. В условиях роста цен при использовании метода LIFO в отчетности отражаются минимальные из возможных показатели прибыли благодаря списанию стоимости запасов в уменьшение прибыли. Соответственно, метод LIFO дает возможность решить задачу демонстрации в отчетности минимальной величины прибыли при максимальной величине расходов. Но метод ЛИФО был исключен из бухгалтерской отчетности еще в году.

Метод ЛИФО и ФИФО в современной практике

Приветствую, уважаемые читатели. Порой мне страшно за будущее нашей страны с учетом работников в некоторых сферах. Такое чувство у меня возникает редко, но все же. Звонит мне как-то соседка с криком о помощи. Не так давно она начала работать на удаленной основе бухгалтером в какой-то фирме.

Если Вам необходима помощь справочно-правового характера у Вас сложный случай, и Вы не знаете как оформить документы, в МФЦ необоснованно требуют дополнительные бумаги и справки или вовсе отказывают , то мы предлагаем бесплатную юридическую консультацию:. Пример расчета по методу ФИФО представлен в нашем материале в двух видах.

Для того чтобы вести деятельность максимально эффективно, компании и предприниматели должны располагать определенного рода ресурсами, направляемыми на осуществление обычных видов деятельности и удовлетворение базовых потребностей субъекта. Поступление материалов в организацию сопровождается их принятием на баланс с учетом фактически понесенных затрат на приобретение. Однако возникает вопрос, по какой стоимости нужно отражать списание запасов в том случае, если материально-производственные запасы МПЗ закупаются в больших количествах по разной стоимости и в разные промежутки времени, тогда как их списание в производство осуществляется по мере необходимости. Требования ведения бухгалтерского и налогового учета обязывают компании организовать систему учета запасов. В связи с тем, что списание материалов оказывает влияние на размер налога на прибыль организации, налоговики пристально проверяют, правомерно ли МПЗ уходят в производственный цех и закреплен ли действующий способ оценки во внутренней документации компании. Компании в своей деятельности должны выбрать один из действующих методов оценки запасов. Обоснованность применения конкретного способа заключается в том, что в процессе ведения деятельности организация может покупать идентичный товар у разных контрагентов и по разной стоимости. Если объемы закупки действительно большие, то отследить стоимость каждой отдельной партии не представляется возможным. Именно по этой причине компании стремятся выбрать оптимальный способ, позволяющий отражать стоимость запасов в учете корректно, используя при этом минимальные трудозатраты персонала фирмы. При исчислении себестоимости поступивших в компании запасов, важно учесть такие понесенные затраты, как:.

Ваш IP-адрес заблокирован.

Также Вы можете бесплатно проконсультироваться у юристов онлайн прямо на сайте. Но при работе чаще используется все-таки метод ФИФO, так как он позволяет эффективно отслеживать продвижение единиц продукции. Метод ЛИФО применяется, когда он обоснован прежде всего внешними факторами.

На практике используются следующие варианты признания выручки в виде агентского вознаграждения после утверждения принципалом отчёта агента; в момент исполнения агентом своих обязательств в данном случае, момент закупки прав на ПО. Доход агента включается в состав доходов от обычных видов деятельности.

.

Исследуются порядок и особенности организации налогового учета сырья и материалов в расходы для целей налогового учета и порядок их бухгалтерского и налогового учета придется отказаться от метода ЛИФО и в​.

Из правил налогообложения будет исключен метод ЛИФО

.

.

.

.

.

.

Комментарии 0
Спасибо! Ваш комментарий появится после проверки.
Добавить комментарий

  1. Пока нет комментариев. Будь первым!

© 2018-2019 yoga360.ru